ИП дает беспроцентный заем другому ИП: в каком размере необходимо уплатить НДФЛ?

Comments

• Ксенон, приветствую.
  
  В данном случае у ИП, получающего беспроцентный займ, возникает материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 212 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ "...при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды ... налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора...". Налоговая ставка в данном случае будет составлять 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).  В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в нашем случае является последний день каждого месяца, соответственно сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом.
  Для удобства отобразим всё это в виде двух формул:
  
  МВ = СЗ х (2/3 х СЦБ)/КДГ х К, где
  
  МВ - материальная выгода от экономии на процентах (в нашем случае это налоговая база)
  СЗ - сумма займа
  СЦБ - ставка рефинансирования Центробанка на дату фактического получения МВ (т.е. последнее число каждого месяца), на дату написания данного поста - 10% или 0,1 для расчета
  КДГ - количество календарных дней в году (365 или 366)
  К - количество дней пользования займом в месяце.
  
  НДФЛ = МВ х 35%
  
  Удачи в делах.
• Илья Беринчик, Добрый день. Спасибо за ответ! 💐